目錄

一、關于項目手續(xù)

二、自有資金說明

三、債務情況說明

四、關于實施方案

一、關于項目手續(xù)

01、批復的建設內(nèi)容出現(xiàn)樓堂館所（辦公樓、賓館酒店、 民宿等）、景觀綠化、雕塑等禁止性內(nèi)容。

02、無初設，或初設過粗、無投資概算表，初設與可研 偏離度超 10%，初設與可研批復建設內(nèi)容差異較大。

03、建議書、可研、初設批復代碼不一致或沒有代碼， 調(diào)整可研或備案需要同時提供調(diào)整前的批復或備案文件。

04、一些小項目簡化審批程序，一些特殊行業(yè)項目（如 低壓供電）審批程序與一般基建項目不同，需提供說明。

05、環(huán)評、穩(wěn)評、土地等手續(xù)非職能部門出具，或無清 晰明確的結(jié)論，環(huán)評不能是初審意見、審查意見等形式。

06、未進入主體工程招標階段(提供的是設計標、監(jiān)理標 等)或打包項目已招標部分占比很小。

07、各項手續(xù)批復時序不合邏輯，如可研與初設同日批 復、環(huán)評及土地等手續(xù)早于項目立項時間、中標通知或施工 合同在招標之前等。

08、本項目無獨立手續(xù)，以其他項目手續(xù)替代；或者整 體大項目只辦理了其中部分小項目的手續(xù)，需提供說明。

09、項目各項手續(xù)辦理年代久遠，是否有效需相關部門 說明。

10、持續(xù)時間較長的在建項目，必要時需提供單行材料， 介紹項目整體進展狀況。

二、自有資金說明

11、非主管部門或財政出具（原則上應由主管部門和財 政出具，如全部企業(yè)自籌，可以由企業(yè)出具，主管部門或財政部門確認）。

12、出具不嚴肅。如非紅頭，白紙蓋章，甚至提供未蓋章的電子文檔；抬頭為發(fā)改委；用爭取中央預算內(nèi)投資的說明替代等。

13、表述的資金能否落實具有不確定性。如自有資金通 過爭取上級補助解決，或根據(jù)項目進展情況給予支持等。

14、無明確的來源、金額、分年落實計劃等；或來源不 合規(guī)，如引入合作伙伴、施工方墊資等。

15、已落實資金未提供相關憑證。

三、債務情況說明

16、出具不嚴肅。如非紅頭，白紙蓋章，甚至提供未蓋章的電子文檔。

17、主管部門未審核確認。

18、用整體收入測算平衡的項目，如醫(yī)院、幼兒?、污水廠提標等，需說明項目單位整體債務情況，而非本項目債務情況。

19、無論整體收支測算或獨立項目測算，之前同一單位 已發(fā)行專項債券情況必須說明。

20、有些單位存量債務不需要本單位償還，需提供相關證明材料。

四、關于實施方案

21、平衡模式不合理，收入不歸屬于項目主體。

22、主管部門不能是企業(yè)。

23、以第三方口吻編制，時常出現(xiàn)“根據(jù)項目單位提供 的資料顯示”或類似表述。

24、自我肯定，自我標榜，時常出現(xiàn)“因此本測算是合 理的”等類似表述。

25、缺事前績效評估開展情況說明，績效指標未按統(tǒng)一 模板編制，部分指標不可量化。

26、在建項目無進展情況、投資完成情況、資金到位和 支出情況等內(nèi)容。

27、資金籌措方案和配套資金來源與提供的資金說明不 一致，甚至出現(xiàn)資金不閉環(huán)的情況。

28、投資計劃表。

（1）過去年度仍按計劃口徑編制，應反映實際投入。

（2）債券發(fā)行年度未同步安排自有資金或自有資金比 重過低。

（3）投資計劃或已完成投資情況與開工時間不匹配。

（4）沒有編制發(fā)債當年分月投資計劃表。

（5）質(zhì)保金、保留金等不需要專門編制延后一年甚至 兩年的投資計劃。

29、收支測算，常見的有以下問題：

（01）政府定價類項目或有正在執(zhí)行的標準，卻依據(jù)調(diào)研或參照標準測算。

（02）參照類標準，未提供調(diào)研數(shù)據(jù)，或調(diào)研數(shù)據(jù)不具 有參考性。

（03）政府補貼類收入，未提供相關依據(jù)。

（04）部分收入非本項目直接收益，如產(chǎn)業(yè)?區(qū)類項目 出現(xiàn)培訓收入、產(chǎn)品推廣收入，應剔除。

（05）測算采用的量，無依據(jù)無出處；或脫離實際需求、 起步就滿負荷；或超過設計能力。

（06）提升類改造類項目，未基于項目單位歷史運營數(shù) 據(jù)測算。

（07）成本測算無依據(jù)、無分析過程。如本項目動力費 年支出XX 萬元；本項目管理費按收入的 X%測算。

（08）未按應納稅種的稅率、稅基分類測算，稅費測算簡單粗暴，想當然。如本項目稅費支出綜合按收入的 X%測算；本項目屬公益性項目，不納稅。

（09）收支增長無依據(jù)、不合常規(guī)。如“本項目租賃費 每年增長 X%”;有的項目支出常年不增。

（10）測算期間任何一年期末現(xiàn)金均不能為負數(shù)。

30、需編制實施方案的再次發(fā)行項目，新方案與以前公 開披露過的方案兩張皮，未有效銜接。